●單位發(fā)放的月餅屬用于提高員工待遇的福利,應(yīng)折合成現(xiàn)金計入當(dāng)月工資薪金所得征收個人所得稅 ●征收“月餅稅”這種情況屬于“復(fù)合稅”的問題,也是國際慣例 ●為避免引發(fā)爭議,專家建議節(jié)日直接為員工在工資中增發(fā)一定金額的現(xiàn)金,不發(fā)實物 隨著中秋節(jié)的臨近,關(guān)于征收“月餅稅”的問題在社會上引起一場不大不小的風(fēng)波。 昨日稅務(wù)部門相關(guān)負(fù)責(zé)人首次回應(yīng)稱,該說法非始自今年的新鮮事,按照規(guī)定,單位發(fā)放的月餅屬用于提高員工待遇的福利,應(yīng)折合成現(xiàn)金計入當(dāng)月工資薪金所得征收個人所得稅。且該稅已長期征收而并非新稅種。 回應(yīng):“月餅稅”征收合法 在某知名網(wǎng)站的微博上16000多網(wǎng)民參與的“公司發(fā)月餅該不該繳納‘月餅稅’”的投票中,92%的網(wǎng)民都表示不該征收,認(rèn)為該征收和不好說的網(wǎng)民僅各占4%。 事實上,月餅作為公司發(fā)放的一種福利,在稅法中早有規(guī)定,是應(yīng)該繳納相應(yīng)的個人所得稅的,并不是新增稅種。 昨日稅務(wù)部門回應(yīng)稱,個人應(yīng)納稅所得,包括現(xiàn)金、實物和有價證券等。其中對于企業(yè)從福利費項目支出給員工的錢,若是用于某些職工困難補(bǔ)助的就免稅;若是人人有份,且是為提高員工待遇的就不屬于免稅范圍。月餅顯然屬于用于提高員工待遇的福利,所以應(yīng)該繳納個稅。 “月餅稅會影響個稅起征點,但影響很小?!毕嚓P(guān)負(fù)責(zé)人說,一盒月餅的價格通常也就在幾十元至幾百元之間,總體看對個人收入的影響不大。 釋疑:重復(fù)征稅是國際慣例 有網(wǎng)友提出,一盒月餅已繳納了增值稅和營業(yè)稅,單位發(fā)放還須再繳個稅,這不屬于重復(fù)征稅嗎? 稅務(wù)部門表示,對于一件商品,在不同環(huán)節(jié)可以征不同的稅,這是我國稅法明文規(guī)定的,這種情況屬于“復(fù)合稅”的問題,也是國際慣例。 不過對于單位發(fā)放月餅沒有并入個人的工資薪金所得扣繳個人所得稅,稅務(wù)部門都將從輕處理,稅務(wù)部相關(guān)負(fù)責(zé)人表示,按規(guī)定應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。但從實際執(zhí)行情況來看,由于“月餅稅”涉及稅額通常較小,一般也很少按高限來處罰企業(yè)。 建議:將員工福利“貨幣化” 財政部財政科學(xué)研究所所長賈康表示,大家對月餅稅提出質(zhì)疑,這說明我國納稅人的權(quán)利意識明顯上升,是值得肯定的。 賈康說,考慮到對月餅、粽子等極具中國民俗特色的實物征稅,公眾會有抵觸情緒,他建議,單位為避免這些矛盾的發(fā)生,可盡量采取福利“貨幣化”的政策。 也就是說,遇到中秋、端午等節(jié)日,直接為員工在工資中增發(fā)一定金額的現(xiàn)金,不發(fā)實物,改由員工自行購買月餅或粽子。他認(rèn)為,對這部分現(xiàn)金合并當(dāng)月工資征收個稅,符合公眾形成的現(xiàn)金收入應(yīng)繳稅的習(xí)慣,不容易引發(fā)爭議。 相關(guān) 實際繳“月餅稅”的人很少 現(xiàn)實中,工薪階層到底繳納了多少所謂的“月餅稅”?地稅部門一名負(fù)責(zé)人告訴記者,實際上很少有人繳納過“月餅稅”。 鄭州一家外貿(mào)公司財會人員稱,一般企業(yè)為員工購買福利時,根本不會索要票據(jù),因此花費了多少錢也無從查起。 對此,地稅局稽查分局也給予了確認(rèn),稱雖然法律上有明確規(guī)定,但實際上很多單位在給員工發(fā)放類似月餅這樣的實物福利時,并沒有把它歸入職工的個人所得扣繳個稅。 “普通企業(yè),甚至上市公司,其實都是兩套賬,一套自己留著,一套應(yīng)付稅務(wù)部門,稅務(wù)部門根本看不出來企業(yè)有沒有代扣代繳‘月餅稅’。即使購買月餅、粽子、酒這些福利時有票,企業(yè)直接就開成‘辦公用品’來避稅,稅務(wù)部門也無從知道?!编嵵菔械囟?/font>部門有關(guān)負(fù)責(zé)人說。 鄭州的外企會不會規(guī)范些?鄭州市地稅局國際分局的工作人員表示,鄭州的外企現(xiàn)在都是在網(wǎng)上報稅,油費、電話費等放在一起報賬,這里面有沒有包含購買月餅的費用根本看不出來,除非稅務(wù)部門實地稽查。 “實地稽查‘月餅稅’的話,這征收成本就太高了,稅務(wù)部門不會選擇如此得不償失的方式?!倍愓<艺f。 背景 “月餅稅”從1994年開始征收 “其實,月餅稅并非新規(guī),從1994年開始,對單位所發(fā)的月餅、食用油等實物福利就開始征收個人所得稅了。事實上,并沒有單獨的‘月餅稅’這個稅種?!钡囟惥忠幻?fù)責(zé)人介紹。 今年,國家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司再次重申了計稅辦法,在對“單位在過節(jié)期間發(fā)給職工的過節(jié)實物福利是否計征個稅”的答復(fù)中提到:根據(jù)現(xiàn)行《個人所得稅法實施條例》第十條的相關(guān)規(guī)定,個人所得的形式,包括現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益。所得為實物的,應(yīng)當(dāng)按照取得的憑證上所注明的價格計算應(yīng)納稅所得額。無憑證的實物或者憑證上所注明的價格明顯偏低的,參照市場價格核定應(yīng)納稅所得額。 “因此,單位在過節(jié)期間發(fā)放給職工的實物福利,應(yīng)并入其工資、薪金所得,計征個人所得稅?!钡囟惥诌@名負(fù)責(zé)人說,不僅僅是月餅,酒、食用油、大米等實物福利都應(yīng)計入工資內(nèi)計征個稅。 |
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